ENGLISH
معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان، باعث امتیاز مهمی مانند توسعه پایدار، رشد نوآوری و تسهیل مسیر تجاری‌سازی فناوری می‌شود. اگر شما هم صاحب یک کسب‌وکار فناورانه یا در حال راه‌اندازی یک استارتاپ دانش‌بنیان هستید، احتمالا بارها این سوال را از خود پرسیده‌اید که شرایط بهره‌مندی از این معافیت‌ها چیست و چگونه می‌توان از آن‌ها به نفع رشد کسب‌وکار خود استفاده کرد؟
واقعیت این است که قوانین و تسهیلات مرتبط با شرکت‌های دانش‌بنیان، در کنار تمام جذابیت‌هایی که دارند، گاهی پیچیده و مبهم به نظر می‌رسند. البته درک دقیق آن‌ها می‌تواند تفاوتی چشمگیری در میزان هزینه‌ها، نقدینگی و حتی موفقیت نهایی شرکت شما ایجاد کند. در این مقاله از پارک علم و فناوری کردستان قصد داریم صفر تا صد معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان و فناور را مورد بررسی قرار دهیم و شما را با نکات مهم آن آشنا کنیم.
شرایط بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌های فناور مستقر در پارک‌های علم و فناوری
اگر شرکت شما در قالب یک واحد فناور در پارک علم و فناوری فعالیت می‌کند، امکان استفاده از معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان برایتان فراهم است. البته توجه داشته باشید که این معافیت به‌صورت خودکار شامل حال همه شرکت‌ها نمی‌شود. در واقع برای برخورداری از این امتیاز، باید سه شرط کلیدی زیر را رعایت کنید:
- استقرار واقعی نیروهای متخصص و اعضای کلیدی تیم در محیط پارک
- تغییر آدرس قانونی شرکت به محل پارک
- تغییر مرجع مالیات و بیمه به اداره مورد تأیید پارک
همچنین باید بدانید که این موارد تنها الزامات ابتدایی هستند، اما رعایت دقیق آن‌ها اولین قدم برای ورود به مسیر بهره‌مندی از حمایت‌های مالیاتی است.
چه درآمدهایی از شرکت‌های فناور شامل معافیت مالیاتی می‌شوند؟
بیشتر افراد هنگام مواجهه با معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان، تصور می‌کنند که برای معافیت از مالیات، فقط داشتن مجوز دانش‌بنیان کافی است، اما باید بدانید که واقعیت ماجرا این نیست. در واقع برای بهره‌مندی از معافیت، باید درآمد شما هم مشخصاتی داشته باشد تا بتوانید از معافیت مالیاتی برخوردار شوید. طبق دستورالعمل‌ها، فقط درآمدهایی مشمول معافیت هستند که شرایط زیر را داشته باشند:
- درآمد باید در حوزه تخصصی ذکر شده در مجوز فناوری شرکت باشد.
- فرآیند تحقیق و توسعه، طراحی و تولید باید در محدوده پارک انجام شده باشد.
نقش مدیریت پارک در تایید و اعلام میزان معافیت مالیاتی
نکته بسیار مهمی که باید در اینجا به آن توجه کنید این است که خود سازمان امور مالیاتی معافیت را تعیین نمی‌کند. در واقع، مدیریت پارک علم و فناوری است که در این فرایند نقش محوری ایفا می‌کند.
بر اساس ارزیابی‌هایی که پارک بر مبنای ماده ۴ انجام می‌دهد، میزان معافیت به صورت رسمی به اداره کل مالیاتی اعلام می‌شود. این ارزیابی‌ها باید در سامانه مشخصی که از سوی دبیرخانه شورای عالی علوم، تحقیقات و فناوری معرفی شده ثبت شود. همچنین پارک‌هایی که دارای شعبه یا پردیس هستند، حداکثر میزان معافیت می‌تواند تا ۷۰ درصد نسبت به سایت اصلی پارک کاهش پیدا کند.
زمان‌بندی دقیق ارسال اظهارنامه و فراخوان ثبت درخواست معافیت مالیاتی
یکی از مهم‌ترین نکاتی که هنگام دریافت معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان از آن غافل می‌شوید، تقویم زمانی فرآیند دریافت معافیت است. پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، پارک موظف است ظرف یک ماه فراخوان ثبت درخواست معافیت را منتشر کند. از آن زمان، فرآیند ارزیابی باید حداکثر طی ۴ ماه تکمیل و نتیجه نهایی به اداره مالیاتی ارسال شود. درصورتی‌‌که تاخیر در ارزیابی خارج از کنترل شرکت فناور باشد، با تایید مدیریت پارک، همچنان صدور نامه معافیت ممکن است.
مسئولیت شرکت فناور در فرآیند معافیت مالیاتی
با اینکه پارک مسئول ارزیابی و اعلام رسمی است، اما واحد فناور هم باید همکاری کامل در این مسیر داشته باشد. در واقع این واحد‌ها باید در زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی، صراحتا اعلام کنند که در پارک مستقر هستند و می‌خواهند از ماده ۹ قانون حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان بهره‌مند شوند.
شرکت موظف است تمام مستندات لازم را ارائه دهد و در فرآیند ارزیابی، همراهی کامل با کارشناسان پارک داشته باشد. همچنین بدون هماهنگی با پارک، حق پیگیری مستقیم پرونده از سازمان امور مالیاتی وجود ندارد.
تشخیص نهایی نوع فعالیت و میزان معافیت بر عهده کیست؟
نکته‌ای که گاهی باعث سردرگمی می‌شود این است که چه نهادی تصمیم نهایی را درباره مشمول بودن فعالیت شرکت برای معافیت مالیاتی می‌گیرد؟ در پاسخ به این سوال باید گفت که مدیریت پارک علم و فناوری مرجع نهایی تشخیص نوع فعالیت مشمول و میزان معافیت است. در واقع نقش سازمان امور مالیاتی تنها به بررسی صحت اسناد و مدارک محدود می‌شود و نمی‌تواند به‌تنهایی در مورد میزان معافیت تصمیم‌گیری کند.
نکات مهمی که هر شرکت فناور باید درباره معافیت مالیاتی بداند
امکان استفاده از معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان فراهم است، اما اگر از جزئیات و ضوابط آن اطلاع نداشته باشید، احتمالا این فرصت بزرگ را از دست بدهید. در ادامه، نکات مهم برای برخورداری از این معافیت را بیان می‌کنیم:
- این معافیت شامل درآمدها و دارایی‌های حاصل از فعالیت‌های پژوهشی، مهندسی و فناوری می‌شود. البته فقط زمانی که شرکت در پارک مستقر باشد و مجوز معتبر داشته باشد.
- مجوز فعالیت فناورانه که شرط اصلی بهره‌مندی از معافیت است، باید به‌صورت رسمی توسط رئیس یا مدیریت پارک علم و فناوری صادر شده باشد.
- هرگونه معافیت فقط از تاریخی اعمال می‌شود که مجوز توسط پارک صادر شده باشد. اگر قبل از این تاریخ فعالیتی انجام داده‌اید، آن بخش مشمول معافیت نمی‌شود.
- فقط آن دسته از فعالیت‌هایی که با حوزه تخصصی شرکت یا همان ایده محوری آن هم‌راستا باشند، مشمول معافیت می‌شوند.
- حتی اگر فعالیت شما فناورانه باشد، اما در خارج از محدوده فیزیکی پارک انجام شود، امکان استفاده از معافیت مالیاتی وجود ندارد.
- اگر تمام شرایط را رعایت کرده باشید، این معافیت تا سقف ۲۰ سال قابل استفاده است.
جمع‌بندی
معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان و واحدهای فناور مستقر در پارک‌های علم و فناوری، فرصتی بی‌نظیر برای کاهش هزینه‌های عملیاتی و تمرکز بیشتر بر توسعه فناوری است. البته این معافیت‌ها بدون رعایت ضوابط مشخص و همکاری با مدیریت پارک، قابل دستیابی نیستند. در این مقاله تلاش کردیم شما را با شرایط بهره‌مندی، فرآیندهای اجرایی، نقش پارک علم و فناوری و نکات کلیدی این معافیت‌ها آشنا کنیم.
سوالات متداول
۱. آیا همه شرکت‌های مستقر در پارک علم و فناوری به‌طور خودکار شامل معافیت مالیاتی می‌شوند؟
خیر، فقط شرکت‌هایی که دارای مجوز معتبر از مدیریت پارک هستند و فعالیت‌هایشان با حوزه ایده‌محوری درج‌شده در مجوز مطابقت دارد، می‌توانند از معافیت برخوردار شوند.
۲. معافیت مالیاتی شامل چه نوع درآمدهایی می‌شود؟
تنها درآمدهایی که از فعالیت‌های فناورانه، پژوهشی و مهندسی در محدوده فیزیکی پارک و در راستای حوزه تخصصی شرکت به‌دست آمده باشند، شامل معافیت هستند.
۳. چه نهادی میزان و نوع معافیت مالیاتی را مشخص می‌کند؟
مدیریت پارک علم و فناوری مرجع تشخیص نوع فعالیت و تعیین میزان معافیت است. سازمان امور مالیاتی فقط صحت مدارک ارائه‌شده را بررسی می‌کند.
